Лимит самозанятого 2,4 млн в год: что входит, когда закончится и что будет при превышении

Лимит — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год, с 1 января по 31 декабря, по всем чекам в «Мой налог» вместе: Ozon, Маркет, услуги, всё остальное. Аннулированные чеки в лимит не входят. После превышения на переход на другой режим даётся 20 дней.

Обновлено 27 сентября 2026

Что входит в лимит

Лимит задан в 422-ФЗ (п. 8 ч. 2 ст. 4): налог для самозанятых нельзя применять, если доход за календарный год превысил 2,4 млн ₽. Считается он по чекам, сформированным в «Мой налог»:

• все площадки вместе. Продажи на Ozon, выручка на Маркете, премия Маркета за баллы, чеки за услуги — всё складывается;
• по сумме в чеках, то есть по выручке. Для продавца маркетплейса это сумма, которую заплатили покупатели, а не выплата от площадки после комиссий;
• аннулированные чеки не считаются. Возврат с аннулированием чека уменьшает использованный лимит;
• с 1 января лимит начинается заново.

Когда он закончится при вашем обороте

Выручка — сумма, которую заплатили покупатели. На маркетплейсе она заметно больше того, что приходит на счёт, поэтому по выплатам легко решить, что до лимита далеко.

Что будет при превышении

1. С момента превышения налог для самозанятых применять нельзя.
2. На переход даётся 20 календарных дней: зарегистрироваться как ИП и выбрать другой режим — обычно упрощённую систему. Доход сверх лимита уже облагается по новому режиму.
3. Не успели — доход облагается по общему режиму: НДФЛ 13%.

В следующем календарном году можно снова стать самозанятым, если продажи укладываются в лимит.

Как не упереться в лимит внезапно

• Смотрите сумму чеков за год в «Мой налог», а не выплаты площадок.
• Прикиньте по таблице выше, в каком месяце лимит закончится, и решите заранее: открыть ИП на УСН к этому месяцу или сократить продажи до января.
• Переводить продажи на родственника не стоит. Налоговая видит, что магазин и товар те же, и считает это дроблением бизнеса: доначислит налоги как с одного продавца.

Письмо, когда лимит подходит к концу

чекнпд считает лимит по всем чекам в «Мой налог», в том числе пробитым по другим площадкам и вручную. На 80%, 90% и 100% приходит письмо: сколько осталось и когда лимит закончится при темпе продаж последних 30 дней.

По площадкам подробнее: самозанятый на маркетплейсах, на Ozon, на Яндекс Маркете.